1. Изменения в НК РФ и других законодательных актах: продажа валютной выручки, льготы IT-компаниям, отмена плановых проверок, снижение пени по налогам, новые полномочия Правительства РФ и другие.
2. Налоговые риски в 2022 году: виды, способы выявления и способы снижения на примерах (анализ договоров, создание условий для получения льгот, устранение элементов риска и т. д.). Налоговые риски в связи с установленными пределами осуществления прав налогоплательщика по ст. 54.1 НК РФ: реальность сделок, исполнение сделки надлежащим лицом, действительный экономический смысл, деловая цель. Судебная практика в 2021–2022 гг. Налоговая ответственность за контрагента. Как снизить риски в связи с установленными пределами осуществления прав налогоплательщика? Налоговые риски по основным налогам.
3. НДС. Как ФНС России выявляет «разрывы» в налоговых декларациях проверяемой организации и ее контрагентов? Автоматическая система контроля уплаты НДС (АСК НДС-2). Как налоговые органы разоблачают схемы необоснованного возмещения НДС? Сложные ситуации: момент определения налоговой базы, зачет аванса, обеспечительные платежи, раздельный учет, скидки, бонусы, штрафы, неустойка, отсрочка платежа, вычет НДС при капитальном строительстве, возврат товара, ошибки в счетах-фактурах.
4. Налог на прибыль: экономически обоснованные, целесообразные и документально подтвержденные расходы. Налоговые риски по расходам: прямые и косвенные, реконструкция и ремонт, выбытие основных средств и неотделимых улучшений, резервы по сомнительным долгам и безнадежная задолженность, списание дебиторской и кредиторской задолженности, мировое соглашение, займы процентные и беспроцентные, расходы на оплату труда, компенсационные выплаты и социальный пакет для работников. Как налоговые органы выявляют «конвертные» схемы выплаты зарплаты? Новая программа «АСК – ДФЛ» по контролю за доходами физлиц. Командировочные и представительские, офисные, рекламные расходы. Учет убытков прошлых лет.
5. Налоговые риски взаимозависимых лиц: как определяют налоговые органы, какие решения принимают суды. Как взаимозависимость влияет на налогообложение? Контролируемые сделки: условия, последствия, особенности. Налоговые риски контролируемых сделок. Порядок определения рыночных цен для целей налогообложения налоговыми органами: правоприменительная практика. Риски контроля цен по неконтролируемым сделкам.
6. Налоговые риски схем дробления бизнеса: методичка налоговиков и судебная практика. В каких случаях налоговая выгода признается обоснованной? Как доказать деловую коммерческую цель дробления? Обзор судебной практики по схемам дробления бизнеса. Анализ выигранных и проигранных налогоплательщиками дел.
Начальник отдела документальных проверок ГУЭБиПК МВД России.
Кандидат юридических наук