• Роль бухгалтерского учета в исчислении налогов. На какие налоги организации может и не может повлиять изменение правил бухгалтерского учета?
• Затраты и расходы в бухгалтерском и налоговом учете: чем они схожи и чем отличаются?
• Сближение бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов: мечты и реалии. Возможности и ограничения учетных политик в этом сближении. Два способа упростить бухгалтерский учет, в том числе для сближения его с налоговым.
• Совмещение в ПБУ 18/02 балансового и небалансового методов и их взаимосвязь.
• Новые различия и совпадения между бухгалтерским и налоговым учетом запасов:
– предназначенных для управленческих нужд;
– порождающих оценочные обязательства;
– приобретенных по договорам, предусматривающим скидки;
– приобретенных по договорам с отсрочкой (рассрочкой) платежа;
– оплаченных в неденежной форме;
– выявленных при инвентаризации;
– полученных при ликвидации, модернизации/реконструкции и ремонте основных средств.
• Новые различия и совпадения между бухгалтерским и налоговым учетом:
– продукции сельского хозяйства и биржевых товаров;
– прямых и косвенных затрат;
– остатков незавершенного производства;
– затрат, не включаемых в стоимость запасов.
• Новые и старые вопросы учета и вычета НДС по запасам:
– приобретенным по договорам, предусматривающим скидки;
– приобретенным по договорам с отсрочкой (рассрочкой) платежа;
– находящимся в пути;
– приобретенным (компенсированным) за счет субсидий.
• Новые различия и совпадения между бухгалтерским и налоговым учетом:
– инвентарного объекта (учетной единицы) капвложений и основных средств;
– стоимостного лимита основных средств;
– срока полезного использования основных средств;
– амортизации до и после улучшения основных средств;
– пусконаладочных работ;
– отдельных видов ремонтов;
– основных средств, сдаваемых в аренду;
– перемещения и ликвидации основных средств для осуществления капитальных вложений.
• Влияние новых правил бухучета капвложений и основных средств на налог на имущество организаций.
• Новые различия и совпадения между бухгалтерским и налоговым учетом:
– состав бухгалтерских и налоговых расходов у арендатора;
– состав бухгалтерских и налоговых доходов у арендодателя.
• Сложности бухгалтерского учета расчетов по НДС.
• Влияние новых правил бухучета аренды на налог на имущество организаций.
• роль бухгалтерских первичных учетных документов в налогообложении;
• дата документа и дата налогового факта хозяйственной жизни – что первично;
• сколько подписей в первичном учетном документе нужно и достаточно для использования его в налогообложении;
• роль документа в признании налоговых доходов, расходов, налоговой базы и вычетов по НДС при реализации и приобретении товаров, работ, услуг и имущественных прав;
• особенности документирования и налогообложения длящихся и долгосрочных фактов хозяйственной жизни;
• влияние электронного документооборота на налогообложение.
Руководитель Управления бухгалтерского и налогового консалтинга АКГ «Финэкспертиза»
К. и. н., автор многих книг по учету и налогообложению, большого количества публикаций в периодических изданиях для бухгалтеров.