ВЭД-2023: ИМПОРТ, ЭКСПОРТ. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ, УЧЕТ И КОНТРОЛЬ

Консультационный семинар адресован сотрудникам бухгалтерских и финансовых служб
1. Валютное регулирование и контроль:
Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; изменения в КоАП РФ (статья 15.25) в отношении соблюдения требований валютного контроля; отношение к валютному контролю в условиях специальных экономических мер. Инкотермс-2020: условия поставки товаров, что важно знать при заключении договоров поставки.
2. Импорт, преимущества и особенности импорта товаров из стран – членов ЕАЭС в условиях ограничений. Импорт товаров из других стран.
3. Исчисление НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС:
основания для самостоятельного исчисления и уплаты НДС, подача информации в ИФНС, корректировка НДС при возврате товаров, изменении стоимости товаров; документооборот, основания для принятия НДС к вычету (Договор о ЕАЭС). Статистическая отчетность при ввозе и вывозе ТМЦ в страны ЕАЭС, что важно соблюдать. Прослеживаемость товаров, требования к оформлению счетов-фактур, оформление отчетов о прослеживаемости, уведомления в ИФНС по разным основаниям, когда будут введены штрафы за нарушение порядка.
4. Импорт (ввоз) товаров, материалов, основных средств из других стран (не из стран ЕАЭС):
особенности определения таможенной стоимости для целей исчисления таможенных платежей и НДС. Порядок отражения в учете, подход к применению разных ставок при ввозе и реализации товаров. Основания и порядок вычетов НДС, уплаченного при ввозе.
5. Приобретение работ (услуг) от иностранных контрагентов:
особенности применения понятия «место реализации» при реализации работ (услуг), в том числе и между странами – участниками Договора о Евразийском экономическом союзе для целей исчисления НДС. Определение, в каких случаях при реализации работ (услуг) исчисляется НДС, в каких случаях – нет. Особенности принятия НДС к вычету при оказании услуг, местом реализации которых признается территория РФ и местом реализации которых территория РФ не признается. Исполнение обязанностей налоговых агентов при приобретении работ, услуг у иностранных контрагентов, особенности составления договоров, определение «места реализации» работ, услуг, порядок исполнения обязанностей налогового агента.
Изменения в статью 174.2 НК РФ – электронные услуги, оказанные иностранными организациями, особенности налоговых вычетов (НДС) с 1 октября 2022 года.
Налог на прибыль организаций: списание расходов в отношении не состоявшихся договоров с иностранными контрагентами, признание чрезвычайных ситуации в отношении убытков от санкционных мер, возможности обоснования и признания расходов форс-мажорными. Изменения в признании положительных и отрицательных курсовых разниц от переоценки обязательств.
Расчет процентов по контролируемым займам, полученным от иностранных взаимосвязанных сторон.
Налоговый агент по налогу с доходов: особенности исчисления и уплаты налога с доходов у источника выплаты (изменения с 1 января 2022 года в статьи 309, 310 НК РФ), практика применения норм законодательства, использование соглашений об избежании двойного налогообложения, требуемые документы.
6. Экспорт товаров: основания и особенности применения ставки «0» процентов:
применение права на отказ от ставки «0» процентов по отдельным видам реализации товаров, услуг; применение ускоренного вычета НДС; определение налоговой базы по НДС при экспорте; ведение раздельного учета при применении ставки «0» процентов по прямым и косвенным расходам, особенности при реализации сырьевых и несырьевых товаров, что нужно закрепить в учетной политике в отношении раздельного учета; основания для вычета НДС при осуществлении экспортных операций; отличия в отношении учета экспортных операций в страны – члены ЕАЭС и другие страны; возврат ранее экспортированных товаров, порядок оформления и отражения в учете.
7. Особенности заполнения налоговых деклараций по НДС
при подтверждении или не подтверждении экспорта, при возврате товаров или изменении стоимости реализованных товаров. Документооборот при подтверждении ставки «0» процентов при реализации на экспорт, в том числе и в страны – участники ЕАЭС, применение упрощенного документооборота для подтверждения ставки «0» процентов.
8. Выполнение работ (услуг) для иностранных контрагентов.
Особенности применения понятия «место реализации» при реализации работ (услуг), в том числе и между странами – участниками Договора о Евразийском экономическом союзе для целей исчисления НДС. Определение, в каких случаях при реализации работ (услуг) исчисляется НДС, в каких случаях – нет. Особенности принятия НДС к вычету при оказании услуг, местом реализации которых признается территория РФ и местом реализации которых территория РФ не признается.
9. Ответы на вопросы слушателей.
Ведущий фирменного семинара

Новикова Т.А.

Генеральный директор аудиторской компании ООО «ТЕРРАФИНАНС»

К. э. н., доцент, налоговый консультант, преподаватель ИПБ России.

Зарегистрироваться

Заполнение и отправка формы означают согласие на обработку персональных данных.