Консультационный семинар адресован сотрудникам бухгалтерских и финансовых служб
1. Валютное регулирование и контроль:
Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; изменения в КоАП РФ (статья 15.25) в отношении соблюдения требований валютного контроля; отношение к валютному контролю в условиях специальных экономических мер. Инкотермс-2020: условия поставки товаров, что важно знать при заключении договоров поставки.
2. Импорт, преимущества и особенности импорта товаров из стран – членов ЕАЭС в условиях ограничений. Импорт товаров из других стран.
3. Исчисление НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС:
основания для самостоятельного исчисления и уплаты НДС, подача информации в ИФНС, корректировка НДС при возврате товаров, изменении стоимости товаров; документооборот, основания для принятия НДС к вычету (Договор о ЕАЭС). Статистическая отчетность при ввозе и вывозе ТМЦ в страны ЕАЭС, что важно соблюдать. Прослеживаемость товаров, требования к оформлению счетов-фактур, оформление отчетов о прослеживаемости, уведомления в ИФНС по разным основаниям, когда будут введены штрафы за нарушение порядка.
4. Импорт (ввоз) товаров, материалов, основных средств из других стран (не из стран ЕАЭС):
особенности определения таможенной стоимости для целей исчисления таможенных платежей и НДС. Порядок отражения в учете, подход к применению разных ставок при ввозе и реализации товаров. Основания и порядок вычетов НДС, уплаченного при ввозе.
5. Приобретение работ (услуг) от иностранных контрагентов:
особенности применения понятия «место реализации» при реализации работ (услуг), в том числе и между странами – участниками Договора о Евразийском экономическом союзе для целей исчисления НДС. Определение, в каких случаях при реализации работ (услуг) исчисляется НДС, в каких случаях – нет. Особенности принятия НДС к вычету при оказании услуг, местом реализации которых признается территория РФ и местом реализации которых территория РФ не признается. Исполнение обязанностей налоговых агентов при приобретении работ, услуг у иностранных контрагентов, особенности составления договоров, определение «места реализации» работ, услуг, порядок исполнения обязанностей налогового агента.
Изменения в статью 174.2 НК РФ – электронные услуги, оказанные иностранными организациями, особенности налоговых вычетов (НДС) с 1 октября 2022 года.
Налог на прибыль организаций: списание расходов в отношении не состоявшихся договоров с иностранными контрагентами, признание чрезвычайных ситуации в отношении убытков от санкционных мер, возможности обоснования и признания расходов форс-мажорными. Изменения в признании положительных и отрицательных курсовых разниц от переоценки обязательств.
Расчет процентов по контролируемым займам, полученным от иностранных взаимосвязанных сторон.
Налоговый агент по налогу с доходов: особенности исчисления и уплаты налога с доходов у источника выплаты (изменения с 1 января 2022 года в статьи 309, 310 НК РФ), практика применения норм законодательства, использование соглашений об избежании двойного налогообложения, требуемые документы.
6. Экспорт товаров: основания и особенности применения ставки «0» процентов:
применение права на отказ от ставки «0» процентов по отдельным видам реализации товаров, услуг; применение ускоренного вычета НДС; определение налоговой базы по НДС при экспорте; ведение раздельного учета при применении ставки «0» процентов по прямым и косвенным расходам, особенности при реализации сырьевых и несырьевых товаров, что нужно закрепить в учетной политике в отношении раздельного учета; основания для вычета НДС при осуществлении экспортных операций; отличия в отношении учета экспортных операций в страны – члены ЕАЭС и другие страны; возврат ранее экспортированных товаров, порядок оформления и отражения в учете.
7. Особенности заполнения налоговых деклараций по НДС
при подтверждении или не подтверждении экспорта, при возврате товаров или изменении стоимости реализованных товаров. Документооборот при подтверждении ставки «0» процентов при реализации на экспорт, в том числе и в страны – участники ЕАЭС, применение упрощенного документооборота для подтверждения ставки «0» процентов.
8. Выполнение работ (услуг) для иностранных контрагентов.
Особенности применения понятия «место реализации» при реализации работ (услуг), в том числе и между странами – участниками Договора о Евразийском экономическом союзе для целей исчисления НДС. Определение, в каких случаях при реализации работ (услуг) исчисляется НДС, в каких случаях – нет. Особенности принятия НДС к вычету при оказании услуг, местом реализации которых признается территория РФ и местом реализации которых территория РФ не признается.
9. Ответы на вопросы слушателей.